VAT ไทย — เปรียบเทียบ 6 ระบบ 2569 (Standard 7% · Zero-Rated · Exempt · e-Service PP.30.9 · Import · Reverse Charge PP.36)

6 ระบบหลัก: (1) Standard 7% — ธุรกิจทั่วไป Revenue > 1.8M · Input Credit 100% · (2) Zero-Rated 0% — Export + International Service · Input Credit เต็ม + Refund Cash · (3) Exempt (ม.81) — Agri Raw · Education · Health · Financial · SME < 1.8M · No Input Credit · (4) e-Service PP.30.9 — Foreign SaaS/Streaming B2C > 1.8M/ปี · Simplified · (5) Import VAT (ม.82/13) — 7% × (CIF+Duty) จ่ายที่ด่าน · Input 100% · (6) Reverse Charge PP.36 — จ่ายบริการต่างประเทศ ต้อง Self-Assess 7% · Timing Mismatch 30 วัน · casework 214 VAT reg + 178 refund (2564-2568)

ควรพิจารณา 4 ปัจจัย: (1) Input VAT ต่อ Revenue > 5% → จดคุ้ม (Startup ซื้ออุปกรณ์ · SaaS Reseller · Import Trader) · (2) ลูกค้าเป็น Corporate จด VAT → จดเพื่อให้ลูกค้าใช้ Input Credit ได้ = Win Deal · (3) เตรียม Scale > 1.8M ใน 12 เดือน → จดล่วงหน้าลดต้นทุน Transition · (4) Export/International Service → จดเพื่อ Zero-Rated Refund · ที่ไม่ควรจด: ธุรกิจ B2C Consumer (ต้องขึ้นราคา 7%) · Service ที่ไม่มี Input · Cash Business (Audit Risk) · NYC Legal ประเมินฟรี + จดให้ 8,500฿

🎯 Zero-Rated ≠ Exempt — ความต่างสำคัญที่สุดใน VAT: (1) Zero-Rated: อัตรา 0% แต่ยังอยู่ในระบบ VAT → Input Credit เต็ม 100% + Refund ได้ · (2) Exempt: ไม่อยู่ในระบบ → Input VAT เป็น 'ต้นทุน' หักไม่ได้ · ตัวอย่าง: Export Furniture 10M · Input 700k → Zero-Rated Refund 700k คืน · Exempt = ต้นทุนสูญ 700k · เกณฑ์ Zero-Rated: (a) Export สินค้ามีใบขน + BL + SWIFT ≥ 90% Foreign Currency (b) International Service ที่ 'ใช้ทั้งหมด' นอกไทย · Reject ประจำ: Marketing Service ที่ Target Customer อยู่ไทย แม้ Client Foreign = 7% Full · ต้อง Substance-Over-Form Documentation

🚨 PP.36 = ผู้ประกอบการไทยที่จ่ายค่าบริการต่างประเทศ ที่ใช้บริการในไทย ต้อง Self-Assess VAT 7% เอง แล้วยื่นแทน Foreign Supplier ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป · ตัวอย่าง: จ่าย SAP License Germany 100k USD → PP.36 7% = 7k USD (ยื่นเอง) · ทำไม Audit บ่อย: (1) 78% ของ VAT Dispute NYC Legal รับ = PP.36 · (2) บริษัทลืมยื่นเพราะไม่มี Physical Invoice · (3) RD ใช้ Bank Statement + PND.54 (WHT) Cross-Check · Penalty ไม่ยื่น: 100% VAT + 1.5%/เดือน + Freezing Bank · แม้ได้ Input Credit เดือนถัดไปก็ยังโดน · แนะนำ: Bundle PP.36 + PND.54 + Substance Doc ในกระบวนการเดียว

ขึ้นอยู่กับ Registration Status: (1) ผู้ประกอบการไทยจด VAT ซื้อบริการจาก Foreign SaaS ที่ Register PP.30.9 (Google/Meta/AWS/Microsoft) → เลือกได้ 2 ทาง: (a) แสดง TIN ไทย + จด VAT → Foreign Provider ไม่เก็บ 7% + ผู้ซื้อ Self-Assess PP.36 เอง · (b) ไม่แสดง TIN → Foreign Provider เก็บ 7% แต่ใช้ Input Credit ไม่ได้ (Simplified Regime ไม่ออก Tax Invoice) · (2) Consumer/SME ไม่จด VAT → จ่าย 7% เต็ม · แนะนำ Corporate: แสดง TIN ทุกครั้ง + Self-Assess PP.36 · ประหยัด 7% + ได้ Input Credit · Google Ads Manager · Meta Business Manager · AWS Console ทุกแพลตฟอร์มมีช่อง TIN ใส่ได้

📅 Timeline บังคับ e-Tax Invoice: (1) 1 ม.ค. 2569 — Revenue > 500M/ปี บังคับทุกใบ · (2) 1 ม.ค. 2571 — Revenue > 30M/ปี บังคับ · (3) 1 ม.ค. 2573 — ทุกบริษัทจด VAT · ระบบที่รองรับ: (a) e-Tax Invoice by Email (RD Free · ≤ 6M/ปี) · (b) e-Tax Invoice & e-Receipt System (Cert. Service Provider · SAP · Oracle · Peak · FlowAccount · myAccount) · (c) API Direct Integration (Enterprise) · เตรียมตัว: (1) Digital Signature Certificate จาก TDID/ThaiDigitalCert 3,500-8,000฿/ปี · (2) เชื่อม POS/ERP · (3) Train ฝ่ายบัญชี · (4) Migration ประมาณ 3-6 เดือน · NYC Legal Setup Bundle 45,000-180,000฿ (SME → Corp)

🚨 ก่อน 5 ก.ค. 2567: Import < 1,500฿/รายการ ยกเว้น VAT + Duty (De Minimis) · หลัง 5 ก.ค. 2567: เก็บ 7% VAT ทุกยอด (ยกเว้น Personal Effect · Sample) · ผลกระทบ: (1) Shopee/Lazada Cross-Border · Temu · SHEIN · Amazon Global — ทุก Order เก็บ 7% + Duty · (2) ผู้ซื้อจ่ายก่อนรับสินค้า (COD ที่ด่าน หรือ Marketplace เก็บล่วงหน้า) · (3) Marketplace Facilitator (Platform) รับผิดชอบเก็บ VAT + ยื่น PP.30.9 · (4) SME Cross-Border Importer ต้องปรับ Pricing Model + Logistics Partner ที่รองรับ Prepaid VAT · (5) FTA (ASEAN · China · Japan) ยังลด Duty 0-5% ได้แต่ VAT 7% ยังเก็บทุกกรณี

Timeline มาตรฐาน: (1) SME Exporter: 60-120 วัน · (2) Corporate Regular: 30-45 วัน · (3) Gold Card Exporter (RD Priority List): 15-25 วัน · เกณฑ์ Gold Card: (a) Export ≥ 200M/ปี ต่อเนื่อง 3 ปี · (b) Zero Audit Findings 3 ปี · (c) ใช้ e-Tax Invoice · (d) Compliance Rating A+ · Fast-Track เพิ่มเติม: (1) BOI Exporter — Special Refund Track · (2) e-Refund Portal (ยื่นออนไลน์ + Bank Account) เร็วกว่ากระดาษ 40% · (3) IEAT Free Zone Exporter — Defer VAT ก่อน (ไม่ต้อง Refund) · (4) Zero-Rated International Service — ต้องเอกสาร Substance สูง มักช้ากว่า Physical Export 2-3x · NYC Legal Refund Success 88% avg 8 เดือน จาก 178 case

🎯 4 use case หลัก: (1) VAT Registration Certificate (ภ.พ.20) ที่ต้อง Legalize สำหรับใช้ต่างประเทศ — เดิม 4-6 สัปดาห์ผ่าน MOFA + Embassy · 14 ก.พ. 2569: Apostille เดียว 5-10 วัน · (2) Export Documents (Certificate of Origin · Commercial Invoice) — Buyer ประเทศภาคี Hague ยอมรับทันที · (3) Zero-Rated Service Documentation — Foreign Client Cert Apostilled แข็งแรงกว่า Notary · (4) VAT Refund Application ต่างชาติ (Tourist VRT · Foreign Business) — เอกสารรับรองเร็วขึ้น · ประหยัด 60-80% ค่าใช้จ่าย + 3-5 สัปดาห์ · NYC Legal Fast-Track Bundle: VAT Reg + Apostille + Export Docs 65,000฿

6 ระดับบริการ VAT: (1) VAT Registration (ภ.พ.01) + POS Setup 8,500-25,000฿ · (2) Monthly VAT Filing (PP.30 + PP.36) 12,000-45,000฿/เดือน (SME → Corp) · (3) Zero-Rated Export Refund + Gold Card Application 85,000฿ + 3% Success Fee · (4) e-Tax Invoice System Setup + Digital Signature 45,000-180,000฿ · (5) PP.30.9 Foreign e-Service Registration + Tax Rep 180,000฿ setup + 25,000฿/เดือน · (6) VAT Audit Defense + PP.36 Dispute 320,000-1,200,000฿ · casework: 214 VAT registrations + 178 refunds + 46 PP.36 disputes (2564-2568) · success rate 95% · refund success 88% · ทีม CPA + Tax Attorney + อดีตสรรพากร · โทร +66-93-296-3639 · Line @nyclegal · ปรึกษาฟรี 30 นาที