ปฏิทินกำหนดยื่นเอกสารบริษัทไทยครบทั้งปี (อัปเดต 2569)
หน้านี้รวมกำหนดเวลาที่บริษัทไทยต้องทำซ้ำทุกเดือนและทุกปีไว้ในที่เดียว พร้อมสิ่งที่มักทำให้พลาดกำหนด เพื่อให้ผู้บริหารและฝ่ายบัญชีใช้ตรวจสอบร่วมกันได้ทันที
คำตอบสั้น
บริษัทไทยมีกำหนดหลักสามชั้น คือ งานรายเดือน (ภาษีหัก ณ ที่จ่ายภายในวันที่ 7 และภาษีมูลค่าเพิ่มกับประกันสังคมภายในวันที่ 15) งานประจำปี (ประชุมผู้ถือหุ้นภายใน 4 เดือน ยื่นงบต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าภายใน 1 เดือนหลังประชุม ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วัน และ ภ.ง.ด.51 ภายใน 2 เดือนหลังครึ่งรอบแรก) และงานที่เกิดตามเหตุการณ์ เช่น จดภาษีมูลค่าเพิ่ม เปลี่ยนที่อยู่จดทะเบียน ต่อวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน หรือรับรองเอกสารเพื่อใช้ต่างประเทศ
1. งานที่ต้องทำทุกเดือน
| กำหนดเวลา | สิ่งที่ต้องทำ | แบบ/เอกสาร | ข้อควรระวัง |
|---|---|---|---|
| ทุกเดือน · ภายในวันที่ 7 | ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเดือนก่อน | ภ.ง.ด.1 / ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53 | ยื่นผ่าน e-Filing ของกรมสรรพากรได้ถึงวันที่ 15 ตามมาตรการขยายเวลาที่ประกาศเป็นคราว ๆ ควรรวบรวมใบหัก ณ ที่จ่ายให้ครบก่อนวันที่ 5 |
| ทุกเดือน · ภายในวันที่ 15 | ภาษีมูลค่าเพิ่มของเดือนก่อน และเงินสมทบประกันสังคม | ภ.พ.30 · สปส.1-10 | ต้องกระทบยอดรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขายกับใบกำกับภาษีตัวจริงก่อนยื่น หากใช้ e-Service ของสำนักงานประกันสังคมจะมีเวลาเพิ่มอีก 7 วัน |
| ทุกเดือน · ภายในวันที่ 7 | ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการจ่ายค่าบริการต่างประเทศ | ภ.พ.36 | ครอบคลุมค่าซอฟต์แวร์ ค่าโฆษณาออนไลน์ และค่าที่ปรึกษาจากต่างประเทศ ภาษีที่นำส่งใช้เป็นภาษีซื้อในเดือนถัดไปได้ |
2. งานประจำปี
| กำหนดเวลา | สิ่งที่ต้องทำ | แบบ/เอกสาร | ข้อควรระวัง |
|---|---|---|---|
| ภายใน 28 กุมภาพันธ์ | สรุปภาษีเงินได้พนักงานทั้งปี และรายงานค่าจ้างกองทุนเงินทดแทน | ภ.ง.ด.1ก · กท.20ก | ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้พนักงานทุกคนก่อน เพื่อให้พนักงานยื่นภาษีบุคคลธรรมดาทัน |
| ภายใน 31 มีนาคม | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี ของกรรมการ พนักงาน และชาวต่างชาติที่อยู่ในไทยเกิน 180 วัน | ภ.ง.ด.90 / ภ.ง.ด.91 | ผู้ยื่นทางอินเทอร์เน็ตมักได้เวลาเพิ่มถึงต้นเดือนเมษายน ควรรวมเอกสารลดหย่อนและรายได้ต่างประเทศที่นำเข้ามาในปีภาษีให้ครบ |
| ภายใน 4 เดือนนับจากวันสิ้นรอบบัญชี | ประชุมสามัญผู้ถือหุ้นเพื่ออนุมัติงบการเงิน | รายงานการประชุม · หนังสือนัดประชุม | รอบบัญชีสิ้นสุด 31 ธันวาคม จึงต้องประชุมภายใน 30 เมษายน และต้องลงประกาศนัดประชุมตามที่ข้อบังคับบริษัทกำหนด |
| ภายใน 14 วันนับจากวันประชุม | นำส่งสำเนาบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้นต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า | บอจ.5 | หากมีการโอนหุ้นระหว่างปี ต้องปรับสมุดทะเบียนผู้ถือหุ้นให้ตรงกับ บอจ.5 ก่อนยื่น |
| ภายใน 1 เดือนนับจากวันประชุม | ยื่นงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจสอบแล้วต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า | DBD e-Filing | บริษัทจำกัดทุกแห่งต้องมีผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแสดงความเห็น แม้ยังไม่มีรายได้ในรอบปีนั้น |
| ภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี | ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี พร้อมงบการเงินและแบบแจ้งธุรกรรมกับบริษัทในกลุ่ม | ภ.ง.ด.50 · Disclosure Form | บริษัทที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมาย Transfer Pricing กำหนดต้องยื่นแบบแจ้งธุรกรรมระหว่างกันพร้อมกัน |
| ภายใน 2 เดือนนับจากครึ่งรอบบัญชีแรก | ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี | ภ.ง.ด.51 | รอบปีปฏิทินตรงกับสิ้นเดือนสิงหาคม หากประมาณการกำไรต่ำกว่าความเป็นจริงเกินร้อยละ 25 โดยไม่มีเหตุอันสมควรจะมีเงินเพิ่ม |
| ภายใน 30 กันยายน | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้มีเงินได้จากวิชาชีพอิสระ ค่าเช่า หรือธุรกิจ | ภ.ง.ด.94 | ภาษีที่ชำระตามแบบนี้นำไปหักออกจากภาษีที่ต้องชำระตามแบบประจำปีได้ |
3. งานที่เกิดขึ้นตามเหตุการณ์
| กำหนดเวลา | สิ่งที่ต้องทำ | แบบ/เอกสาร | ข้อควรระวัง |
|---|---|---|---|
| ภายใน 30 วันนับจากวันที่รายได้ถึงเกณฑ์ | จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด | ภ.พ.01 | ต้องมีหลักฐานสถานประกอบการที่ใช้จดทะเบียนได้จริง เช่น หนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่และแผนที่ สำหรับผู้ใช้บริการที่อยู่จดทะเบียนต้องขอชุดเอกสารจากผู้ให้บริการก่อน |
| ภายใน 14 วัน / 15 วัน | แจ้งเปลี่ยนที่ตั้งสำนักงานต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า และต่อกรมสรรพากร | แบบเปลี่ยนแปลงกรรมการ/ที่ตั้ง · ภ.พ.09 | ย้ายที่อยู่จดทะเบียนโดยไม่แจ้งทำให้หนังสือราชการส่งไม่ถึงและกระทบการคืนภาษี ควรแจ้งธนาคารและคู่ค้าพร้อมกัน |
| ทุก 90 วัน และภายใน 24 ชั่วโมงหลังเข้าพัก | รายงานตัว 90 วัน และแจ้งที่พักอาศัยของชาวต่างชาติ | ตม.47 · ตม.30 | นายจ้างที่ให้ที่พักแก่พนักงานต่างชาติมีหน้าที่แจ้งด้วย และควรเก็บหลักฐานการแจ้งไว้ประกอบการต่อวีซ่า |
| ก่อนวันหมดอายุอย่างน้อย 30 วัน | ต่ออายุใบอนุญาตทำงานและการอยู่ต่อในราชอาณาจักร | ตท.5 · ตม.7 | ต้องเตรียมงบการเงินปีล่าสุด แบบภาษีย้อนหลัง และหลักฐานเงินสมทบประกันสังคมของพนักงานไทยตามสัดส่วนที่กำหนด |
| ก่อนส่งเอกสารออกนอกประเทศ | รับรองลายมือชื่อโดยทนายความผู้ทำคำรับรองลายมือชื่อ แล้วจึงรับรองนิติกรณ์และสถานทูต | Notarial Services Attorney · นิติกรณ์ | ลำดับขั้นผิดคือสาเหตุที่เอกสารถูกตีกลับบ่อยที่สุด ควรตรวจกับผู้รับปลายทางว่าต้องการรูปแบบใดก่อนเริ่ม |
วิธีใช้ปฏิทินนี้ไม่ให้พลาด
- กำหนดวันปิดเอกสารภายในองค์กรให้เร็วกว่ากำหนดของราชการอย่างน้อย 5 วันทำการ
- แยกผู้รับผิดชอบสามบทบาท คือ ผู้รวบรวมเอกสาร ผู้บันทึกบัญชี และผู้อนุมัติก่อนยื่น
- เก็บหลักฐานการยื่นทุกครั้งเป็นไฟล์เดียวกับเอกสารต้นทาง เพื่อใช้ตอบข้อสอบถามย้อนหลังได้ทันที
- ทบทวนปฏิทินทุกต้นปี เพราะประกาศขยายเวลายื่นทางอิเล็กทรอนิกส์และเกณฑ์บางเรื่องปรับได้
คำถามที่พบบ่อย
ถ้ายื่นแบบภาษีล่าช้าจะเกิดอะไรขึ้น
กรมสรรพากรคิดค่าปรับอาญาตามประเภทแบบ และคิดเงินเพิ่มรายเดือนจากภาษีที่ต้องชำระจนถึงวันที่ชำระจริง ยิ่งปล่อยไว้ยอดยิ่งโต ทางแก้ที่เร็วที่สุดคือยื่นแบบให้ครบก่อนแล้วจึงเจรจาผ่อนชำระ
บริษัทที่ยังไม่มีรายได้ต้องยื่นอะไรบ้าง
ต้องยื่นครบเหมือนบริษัทที่มีรายได้ ทั้งงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรอง ภ.ง.ด.50 ภ.ง.ด.51 และแบบภาษีรายเดือนที่เกี่ยวข้อง การไม่มีรายได้ไม่ได้ยกเว้นหน้าที่ยื่น แต่ทำให้ตัวเลขในแบบเป็นศูนย์
ใช้ที่อยู่ของผู้ให้บริการสำนักงานเสมือนจดทะเบียนบริษัทและจดภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่
ใช้ได้เมื่อผู้ให้บริการออกหนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่ สำเนาเอกสารสิทธิ์ แผนที่ และยินยอมให้เจ้าพนักงานเข้าตรวจสถานที่จริง หากไม่มีชุดเอกสารนี้หรือเข้าตรวจไม่ได้ คำขอจดภาษีมูลค่าเพิ่มมักไม่ผ่าน
รอบบัญชีไม่ตรงปีปฏิทินต้องนับกำหนดอย่างไร
ให้นับจากวันสิ้นรอบบัญชีของบริษัทเอง คือประชุมผู้ถือหุ้นภายใน 4 เดือน ยื่นงบต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าภายใน 1 เดือนหลังประชุม ยื่น ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วัน และ ภ.ง.ด.51 ภายใน 2 เดือนหลังครึ่งรอบแรก
ควรเตรียมเอกสารล่วงหน้ากี่วันก่อนถึงกำหนด
งานรายเดือนควรปิดเอกสารภายในวันที่ 5 ของเดือนถัดไป งานปิดงบประจำปีควรเริ่มรวบรวมตั้งแต่เดือนมกราคมเพื่อให้ผู้สอบบัญชีมีเวลาตรวจ ส่วนงานรับรองเอกสารเพื่อส่งต่างประเทศควรเผื่อเวลาสำหรับขั้นตอนรับรองที่ต่อเนื่องกันหลายหน่วยงาน
ใครควรเป็นผู้รับผิดชอบปฏิทินนี้ในบริษัทขนาดเล็ก
ควรมีผู้รับผิดชอบหลักหนึ่งคนที่ถือปฏิทินและรายการเอกสาร โดยมีผู้ทำบัญชีเป็นผู้ยืนยันตัวเลขและผู้สอบบัญชีเป็นผู้ตรวจสอบรอบปี การกระจายความรับผิดชอบโดยไม่มีเจ้าภาพเดียวเป็นสาเหตุที่ทำให้พลาดกำหนดบ่อยที่สุด
อ่านต่อในบริการที่เกี่ยวข้อง
อยากให้ทีมเราดูแลกำหนดทั้งหมดแทน?
โทร 083-249-4999 · LINE @NYC168 · อีเมล Contact@nyclegal.co.th
ปรึกษาทีมงานข้อมูลในหน้านี้เป็นแนวทางทั่วไปสำหรับบริษัทจำกัดในประเทศไทย ไม่ใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะกรณี กำหนดเวลาบางรายการอาจเปลี่ยนตามประกาศของหน่วยงาน ควรตรวจสอบกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องหรือปรึกษาทีมงานก่อนดำเนินการ