ภาษีการรับมรดก + Gift Tax ไทย — เปรียบเทียบ 6 กรณี 2569 (สายตรง 5% · อื่น 10% · คู่สมรส 0% · Gift 20M/ปี · Cross-Border + DTA Credit)

อัตราภาษี: 🎯 5-10% ตามความสัมพันธ์ + DTA Credit สูงสุด 100% ของภาษีที่จ่ายในต่างประเทศ · เกณฑ์เริ่มเสียภาษี: 🇹🇭 Thai Resident Heir: เสียภาษีบนสินทรัพย์ 'ทั่วโลก' (Worldwide) · 🌏 Non-Resident Heir: เฉพาะสินทรัพย์ในไทย · Threshold 100M/20M/10M ยังใช้ · ฐานที่ใช้คำนวณ: Foreign Assets ประเมินเป็น THB ณ อัตราแลกเปลี่ยนวันได้รับ (BOT Middle Rate) · หัก Foreign Estate/Inheritance Tax ที่ชำระแล้วในประเทศต้นทาง (ตาม DTA 61 ประเทศ)

ผู้มีหน้าที่ชำระ: 🇹🇭 Thai Heir (ไม่ว่าอยู่ที่ไหน) เสียภาษีมรดกโลก · 🌏 Non-Resident Heir จ่ายเฉพาะทรัพย์ในไทย · Executor (ในไทย) ต้องหัก + ยื่นก่อนโอน · กำหนดยื่น: ภ.ม.60 ภายใน 150 วัน · Foreign Estate Tax Cert ต้อง Apostilled + แปลรับรอง · ผ่อน 5 ปี ดอกเบี้ย 6% — ยื่นช้ามีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามประมวลรัษฎากร

🎯 (1) ใช้ DTA Credit — Foreign Estate Tax ที่จ่ายแล้ว (US Federal Estate Tax 40%, UK IHT 40%, JP 55%) เครดิตเต็มกับภาษีไทย 5-10% · มักไม่ต้องจ่ายเพิ่มในไทย · (2) จัดตั้ง Foreign Holding Company (BVI, Singapore, Hong Kong) ถือทรัพย์ก่อนเสียชีวิต — ทายาทได้ Shares ของ HoldCo ซึ่งไม่ใช่ 'สินทรัพย์ 5 ประเภทในไทย' (แต่ระวัง GAAR + CFC Rules) · (3) Foreign Trust / Bare Trust — โอนก่อนเสียชีวิตด้วย Trust Deed ที่ Enforceable ใน Foreign Law · (4) Foreign Will + Thai Will แยก 2 ฉบับ (Multi-Jurisdiction) — Probate ในแต่ละประเทศแยกกัน · (5) LTR Visa Holder ที่ Change Residency ก่อนเสียชีวิต — เปลี่ยนสถานะภาษีของทายาท

🚨 (1) Foreign Executor ไม่รู้ว่าต้องยื่น ภ.ม.60 ในไทย = โดนเบี้ยปรับ · (2) US Estate Tax 40% + Thai IHT 5% = ต้องเครดิตให้ครบ ไม่งั้นเสียซ้อน · (3) BVI/Cayman HoldCo อาจถูกตี Effective Management ในไทย + CFC · (4) Cryptocurrency ที่อยู่ใน Foreign Exchange ยังต้องรายงาน · (5) Foreign Will ที่ไม่ผ่าน Probate + Apostille = ไม่ใช้ในไทย · (6) Nominee Structure ที่ล้มเหลว = เสียภาษี + คดีอาญา · (7) OECD CRS/CARF รายงานอัตโนมัติ = ซ่อนไม่ได้

US Estate Case · ผู้เสียชีวิตสัญชาติไทย-อเมริกัน (Green Card Holder) อาศัยที่ California · ทรัพย์รวม 45M USD (~1,580M THB): US Real Estate 20M + US Brokerage 15M + Thai Condos 8M + Thai SET 2M · US Federal Estate Tax 40% × (45M - 13.61M exemption) = 12.56M USD · Thai IHT for Thai Heir (บุตร 3 คน): Taxable portion 1,580M / 3 = 527M/คน · 427M × 5% = 21.35M/คน · รวม 64.05M · DTA Credit: US Tax paid 442M THB ÷ 3 = 147M/คน (เกินภาษีไทย) → Thai IHT = 0฿ · NYC Legal Cross-Border Estate Package + Apostille + DTA Filing 1,850,000฿

ใบมรณบัตร พินัยกรรม คำสั่งศาลต่างประเทศ และหลักฐานความสัมพันธ์ ต้องแปลเป็นไทยและผ่านการรับรองก่อนใช้กับกรมสรรพากรหรือศาลไทย · ลำดับการรับรองเอกสารไทยคือ แปล → ทนายโนตารี/หน่วยงานเจ้าของเอกสาร → กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ → สถานทูตหรือสถานกงสุลของประเทศปลายทางในไทย · ไทยยื่นภาคยานุวัติสารอนุสัญญา Hague Apostille เมื่อ 30 มิถุนายน 2569 และมีผลบังคับใช้ 28 กุมภาพันธ์ 2570 — ก่อนวันนั้นเอกสารยังต้องผ่านการรับรองสถานทูตปลายทางตามปกติ · ประเมินราคาฟรี ก่อนเริ่มงาน แจ้งค่าบริการเป็นลายลักษณ์อักษรล่วงหน้า ค่าธรรมเนียมราชการเรียกเก็บตามจริง

ใช้ฐานตาม Foreign Assets ประเมินเป็น THB ณ อัตราแลกเปลี่ยนวันได้รับ (BOT Middle Rate) · หัก Foreign Estate/Inheritance Tax ที่ชำระแล้วในประเทศต้นทาง (ตาม DTA 61 ประเทศ) โดยอสังหาริมทรัพย์ใช้ราคาประเมินทุนทรัพย์ของกรมธนารักษ์ ณ วันที่ได้รับ หลักทรัพย์ใช้ราคาปิดตลาด และทรัพย์สินต่างประเทศต้องมีเอกสารประเมินจากผู้ประเมินในประเทศนั้นพร้อมคำแปลรับรอง

อัตราภาษี: 🎯 อัตราต่ำ 5% (เฉพาะส่วนเกิน 100 ล้านบาท ต่อผู้รับหนึ่งคน) · เกณฑ์เริ่มเสียภาษี: ยกเว้น 100 ล้านบาทแรก ต่อผู้รับ (Per-Recipient Threshold ไม่ใช่ Per-Estate) · ฐานที่ใช้คำนวณ: Net Estate Value = สินทรัพย์ 5 ประเภทที่ต้องเสียภาษี (อสังหาริมทรัพย์ · หลักทรัพย์ทะเบียน · เงินฝาก · ยานพาหนะจดทะเบียน · สินทรัพย์การเงินอื่น) – หนี้สิน – ค่าใช้จ่ายจัดการมรดก

ผู้มีหน้าที่ชำระ: ผู้รับมรดก (Heir) แต่ละคน · ผู้จัดการมรดก (Executor) มีหน้าที่หัก ณ ที่จ่าย · Foreign Heir จ่ายเฉพาะสินทรัพย์ในไทย · กำหนดยื่น: 🕐 ยื่นแบบ ภ.ม.60 ภายใน 150 วัน นับแต่ 'วันได้รับมรดก' (โอนกรรมสิทธิ์เสร็จสิ้น) · ผ่อนได้สูงสุด 5 ปี (ดอกเบี้ย 6%/ปี) · เบี้ยปรับ 1 เท่าของภาษี · เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน — ยื่นช้ามีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามประมวลรัษฎากร

🎯 (1) แบ่งมรดกให้ 'ผู้รับหลายคน' — เกณฑ์ 100M ใช้ต่อคน · ตัวอย่างมรดก 500M แบ่ง 5 คน = 5 × 100M ยกเว้นเต็ม (เทียบให้คนเดียว 5% × 400M = 20M) · (2) Lifetime Gift แบบทยอยก่อนเสียชีวิต ใช้เกณฑ์ 20M/ปี (Gift Tax) · (3) จัดตั้ง Trust/นิติบุคคลถือทรัพย์ก่อนเสียชีวิต — หุ้นนิติบุคคลจะไม่ใช่สินทรัพย์ 5 ประเภท (แต่ต้องระวัง Anti-Avoidance ม.14 พ.ร.บ.มรดก) · (4) ทรัพย์สินที่ไม่จดทะเบียน (ทองคำแท่ง, เงินสด, งานศิลปะ, cryptocurrency ที่ไม่ได้ผ่าน Exchange จดทะเบียน) 'อยู่นอกฐานภาษี'

🚨 (1) ผู้จัดการมรดกที่ไม่ยื่น ภ.ม.60 มีโทษปรับ + จำคุกไม่เกิน 1 ปี · (2) การโอนอสังหาริมทรัพย์ ณ กรมที่ดิน สรรพากรตรวจสอบทันทีผ่าน API เชื่อมข้อมูล · (3) 'ผู้รับหนึ่งคน' นับรวมทุกสินทรัพย์จากผู้เสียชีวิตคนเดียวกัน — หลานได้บ้าน 80M + หุ้น 60M = 140M เกินเกณฑ์ 40M × 5% = 2M · (4) การใช้ Nominee ถือทรัพย์แทนก่อนเสียชีวิต อาจถูกตี Sham Transaction

Family Case · ผู้เสียชีวิตทรัพย์รวม 680M (คอนโด 3 ห้อง 240M + หุ้น SET 180M + เงินฝาก 90M + Land Bank 170M) · แบ่งบุตร 3 คน คนละ ~227M · Taxable ต่อคน 127M × 5% = 6.35M/คน · รวมภาษี 19.05M · NYC Legal Estate Planning ล่วงหน้า (แบ่ง Lifetime Gift 5 ปีก่อน × 20M/ปี) ลดเหลือ 8.2M · ประหยัด 10.85M · Package 285,000฿

ใบมรณบัตร พินัยกรรม คำสั่งศาลต่างประเทศ และหลักฐานความสัมพันธ์ ต้องแปลเป็นไทยและผ่านการรับรองก่อนใช้กับกรมสรรพากรหรือศาลไทย · ลำดับการรับรองเอกสารไทยคือ แปล → ทนายโนตารี/หน่วยงานเจ้าของเอกสาร → กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ → สถานทูตหรือสถานกงสุลของประเทศปลายทางในไทย · ไทยยื่นภาคยานุวัติสารอนุสัญญา Hague Apostille เมื่อ 30 มิถุนายน 2569 และมีผลบังคับใช้ 28 กุมภาพันธ์ 2570 — ก่อนวันนั้นเอกสารยังต้องผ่านการรับรองสถานทูตปลายทางตามปกติ · ประเมินราคาฟรี ก่อนเริ่มงาน แจ้งค่าบริการเป็นลายลักษณ์อักษรล่วงหน้า ค่าธรรมเนียมราชการเรียกเก็บตามจริง

ใช้ฐานตาม Net Estate Value = สินทรัพย์ 5 ประเภทที่ต้องเสียภาษี (อสังหาริมทรัพย์ · หลักทรัพย์ทะเบียน · เงินฝาก · ยานพาหนะจดทะเบียน · สินทรัพย์การเงินอื่น) – หนี้สิน – ค่าใช้จ่ายจัดการมรดก โดยอสังหาริมทรัพย์ใช้ราคาประเมินทุนทรัพย์ของกรมธนารักษ์ ณ วันที่ได้รับ หลักทรัพย์ใช้ราคาปิดตลาด และทรัพย์สินต่างประเทศต้องมีเอกสารประเมินจากผู้ประเมินในประเทศนั้นพร้อมคำแปลรับรอง

อัตราภาษี: 🚨 อัตรา 10% (เฉพาะส่วนเกิน 100 ล้านบาท ต่อผู้รับ) — สองเท่าของสายตรง · เกณฑ์เริ่มเสียภาษี: ยกเว้น 100 ล้านบาทแรก ต่อผู้รับ · เกินจากนั้นเสีย 10% (พี่น้อง, หลาน, ลุง/ป้า/น้า/อา, เพื่อน, มูลนิธิที่ไม่ใช่สาธารณกุศล) · ฐานที่ใช้คำนวณ: Net Estate Value ในสินทรัพย์ 5 ประเภทเดียวกัน · Fair Market Value ณ วันได้รับมรดก

ผู้มีหน้าที่ชำระ: ผู้รับที่ไม่ใช่บุพการี/ผู้สืบสันดาน/คู่สมรส · Foreign Heir จ่ายเฉพาะสินทรัพย์ในไทย · นิติบุคคลที่ไม่ใช่มูลนิธิสาธารณกุศลก็เสีย 10% · กำหนดยื่น: ภ.ม.60 ภายใน 150 วัน · ผ่อน 5 ปี ดอกเบี้ย 6% · เบี้ยปรับ 1 เท่า · เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน — ยื่นช้ามีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามประมวลรัษฎากร

🎯 (1) รับบุตรบุญธรรมตามกฎหมายก่อนเสียชีวิต — เปลี่ยนสถานะจาก 'ผู้รับอื่น' 10% เป็น 'ผู้สืบสันดาน' 5% · ต้องจดทะเบียนรับบุตรบุญธรรม + ผ่านคดี > 6 เดือน · (2) โอนให้มูลนิธิสาธารณกุศลที่จดทะเบียน (มาตรา 12(3)) ยกเว้นเต็มจำนวน · (3) ทำพินัยกรรมยกให้พระพุทธศาสนา/วัด — ยกเว้น 100% · (4) แบ่งผู้รับหลายคนใช้เกณฑ์ 100M ต่อคน · (5) โอนเป็น Lifetime Gift ก่อน (10M/ปี สำหรับ 'ผู้รับตามอันควรของมูลเหตุอันสมควร')

🚨 (1) รับบุตรบุญธรรมภายใน 6 เดือนก่อนเสียชีวิต สรรพากรมักตี Sham + คืนอัตรา 10% · (2) มูลนิธิที่ไม่ใช่ 'สาธารณกุศลตามประกาศกระทรวงการคลัง' ไม่ได้ยกเว้น · (3) พี่น้องร่วมบิดามารดา ไม่ใช่ 'ผู้สืบสันดาน' — เสีย 10% · (4) คู่สมรสไม่จดทะเบียน (De Facto) เสีย 10% ไม่ใช่ 0% ของ 'คู่สมรส'

Sibling Case · พี่ชายเสียชีวิต ยกทรัพย์ 380M ให้น้องสาว 1 คน (Non-Direct) · Taxable 280M × 10% = 28M · NYC Legal Restructuring — โอนบางส่วน 180M ให้มูลนิธิสาธารณกุศล (ยกเว้น) + ทำพินัยกรรมยกวัด 60M (ยกเว้น) + น้องสาวรับ 140M (Taxable 40M × 10% = 4M) · ประหยัด 24M · Package 320,000฿

ใบมรณบัตร พินัยกรรม คำสั่งศาลต่างประเทศ และหลักฐานความสัมพันธ์ ต้องแปลเป็นไทยและผ่านการรับรองก่อนใช้กับกรมสรรพากรหรือศาลไทย · ลำดับการรับรองเอกสารไทยคือ แปล → ทนายโนตารี/หน่วยงานเจ้าของเอกสาร → กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ → สถานทูตหรือสถานกงสุลของประเทศปลายทางในไทย · ไทยยื่นภาคยานุวัติสารอนุสัญญา Hague Apostille เมื่อ 30 มิถุนายน 2569 และมีผลบังคับใช้ 28 กุมภาพันธ์ 2570 — ก่อนวันนั้นเอกสารยังต้องผ่านการรับรองสถานทูตปลายทางตามปกติ · ประเมินราคาฟรี ก่อนเริ่มงาน แจ้งค่าบริการเป็นลายลักษณ์อักษรล่วงหน้า ค่าธรรมเนียมราชการเรียกเก็บตามจริง

ใช้ฐานตาม Net Estate Value ในสินทรัพย์ 5 ประเภทเดียวกัน · Fair Market Value ณ วันได้รับมรดก โดยอสังหาริมทรัพย์ใช้ราคาประเมินทุนทรัพย์ของกรมธนารักษ์ ณ วันที่ได้รับ หลักทรัพย์ใช้ราคาปิดตลาด และทรัพย์สินต่างประเทศต้องมีเอกสารประเมินจากผู้ประเมินในประเทศนั้นพร้อมคำแปลรับรอง

อัตราภาษี: 🎯 ยกเว้น 100% ตลอดจำนวน (มาตรา 3(2) พ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก) · เกณฑ์เริ่มเสียภาษี: ไม่มีเพดาน · ทุกจำนวน ยกเว้น 100% · ฐานที่ใช้คำนวณ: ทรัพย์สินระหว่างสมรส (สินสมรส) แบ่งครึ่งก่อนตกทอด · สินส่วนตัวของผู้เสียชีวิตตกทอดตามพินัยกรรม · Foreign Spouse (จดทะเบียนถูกต้อง) ได้สิทธิ์เท่ากัน

ผู้มีหน้าที่ชำระ: คู่สมรสจดทะเบียน (Legal Spouse) เท่านั้น · De Facto (อยู่กินไม่จดทะเบียน) ไม่ได้สิทธิ์ · Foreign Spouse ที่จดทะเบียนสมรสในต่างประเทศ ต้องมี Marriage Cert Apostilled + แปล + จดที่อำเภอไทย · กำหนดยื่น: แม้ยกเว้น 100% ก็ยัง 'ต้องยื่น ภ.ม.60 เพื่อรายงาน' หากมูลค่าเกิน 100M · เพื่อป้องกันข้อพิพาทกับสรรพากรในอนาคต — ยื่นช้ามีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามประมวลรัษฎากร

🎯 (1) จดทะเบียนสมรสเป็นทางการ (แม้อยู่กินมานาน) — เปลี่ยนจาก De Facto 10% เป็น Spouse 0% · (2) โอนทรัพย์เข้า Community Property (สินสมรส) แล้วแบ่งครึ่งก่อนเสียชีวิต — คู่สมรสได้ 50% โดยไม่เสียภาษี + 50% ที่เหลือกระจายสู่บุตร (ใช้เกณฑ์ 100M/คน) · (3) Foreign Spouse ที่จดทะเบียนสมรสในต่างประเทศ ต้องรีบ Apostille + จดที่ไทยล่วงหน้า (ก่อนเสียชีวิต) เพื่อยืนยันสถานะ

🚨 (1) การจดทะเบียนสมรสภายใน 6 เดือนก่อนเสียชีวิต สรรพากรอาจตรวจสอบพิเศษ (แต่ไม่มีอำนาจตี Sham เพราะการสมรสเป็นสถานะ) · (2) Bigamy (สมรสซ้อน) ทำให้ภรรยาคนหลังไม่มีสถานะ · (3) Foreign Spouse ที่จดทะเบียนใน US/UK/AU ต้อง Apostille + จดในไทยด้วย · (4) การจดทะเบียนหย่าก่อนตายแล้วยังอยู่กิน = De Facto 10%

Cross-Border Spouse · ผู้เสียชีวิตชาวไทย มีภรรยาสัญชาติออสเตรเลีย จดทะเบียนที่ Sydney ปี 2555 · ไม่ได้จดที่ไทย · ทรัพย์ในไทย 420M · สรรพากรตี 'ไม่ใช่คู่สมรสตามกฎหมายไทย' เสีย 32M · NYC Legal ยื่นเอกสาร Marriage Cert Apostilled + Judicial Order รับรอง + Foreign Judgment Recognition → ศาลไทยยืนยันสถานะ Spouse · Refund 32M · Package + Litigation 480,000฿

ใบมรณบัตร พินัยกรรม คำสั่งศาลต่างประเทศ และหลักฐานความสัมพันธ์ ต้องแปลเป็นไทยและผ่านการรับรองก่อนใช้กับกรมสรรพากรหรือศาลไทย · ลำดับการรับรองเอกสารไทยคือ แปล → ทนายโนตารี/หน่วยงานเจ้าของเอกสาร → กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ → สถานทูตหรือสถานกงสุลของประเทศปลายทางในไทย · ไทยยื่นภาคยานุวัติสารอนุสัญญา Hague Apostille เมื่อ 30 มิถุนายน 2569 และมีผลบังคับใช้ 28 กุมภาพันธ์ 2570 — ก่อนวันนั้นเอกสารยังต้องผ่านการรับรองสถานทูตปลายทางตามปกติ · ประเมินราคาฟรี ก่อนเริ่มงาน แจ้งค่าบริการเป็นลายลักษณ์อักษรล่วงหน้า ค่าธรรมเนียมราชการเรียกเก็บตามจริง

ใช้ฐานตาม ทรัพย์สินระหว่างสมรส (สินสมรส) แบ่งครึ่งก่อนตกทอด · สินส่วนตัวของผู้เสียชีวิตตกทอดตามพินัยกรรม · Foreign Spouse (จดทะเบียนถูกต้อง) ได้สิทธิ์เท่ากัน โดยอสังหาริมทรัพย์ใช้ราคาประเมินทุนทรัพย์ของกรมธนารักษ์ ณ วันที่ได้รับ หลักทรัพย์ใช้ราคาปิดตลาด และทรัพย์สินต่างประเทศต้องมีเอกสารประเมินจากผู้ประเมินในประเทศนั้นพร้อมคำแปลรับรอง

อัตราภาษี: 🎯 อัตราต่ำ 5% (เฉพาะส่วนเกิน 20 ล้านบาท ต่อผู้รับ ต่อปีภาษี) · เกณฑ์เริ่มเสียภาษี: ยกเว้น 20 ล้านบาท/ปี ต่อผู้รับ (ไม่ใช่ต่อผู้ให้) · Per-Recipient · Per-Year · Reset ทุก 1 ม.ค. · ฐานที่ใช้คำนวณ: Fair Market Value ของทรัพย์สินที่ให้ · เงินสด, อสังหาริมทรัพย์, หุ้น, ยานพาหนะ · เฉพาะที่ 'ให้เกิน 20M/ปี'

ผู้มีหน้าที่ชำระ: ผู้รับ (Donee) เสียเอง · เลือกได้ 2 วิธี: (a) รวมกับเงินได้ยื่น ภ.ง.ด.90 (ตามอัตรา PIT 5-35%) หรือ (b) แยกเสีย Final Tax 5% ใน ภ.ง.ด.90/91 · กำหนดยื่น: ยื่นภายใน 31 มี.ค. ของปีถัดไป (พร้อม ภ.ง.ด.) · เลือก Final 5% ประหยัดกว่ารวมกับรายได้ (มักเข้า bracket 35%) — ยื่นช้ามีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามประมวลรัษฎากร

🎯 (1) 'ทยอยโอน' ปีละ 20M/ผู้รับ — 10 ปี = 200M ยกเว้นเต็ม (เทียบมรดกครั้งเดียว 200M เสีย 5% × 100M = 5M) · (2) แบ่งผู้รับหลายคน — พ่อ + แม่ + ลูก 3 คน + คู่สมรสของลูก = 6 คน × 20M = 120M/ปี ยกเว้น · (3) เลือก Final Tax 5% แทนรวม PIT — สำหรับผู้มีรายได้สูง · (4) ให้เป็นทรัพย์สินที่มี Growth Potential — คุณค่าเพิ่มขึ้นหลังโอนไม่เสียภาษีเพิ่ม · (5) ใช้ Family Company Structure — โอนหุ้น Growing Business ก่อนราคาสูง

🚨 (1) โอนเกิน 20M/ปี ไม่แจ้ง = เบี้ยปรับ 1-2 เท่า + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน · (2) การเช่าที่ 'ให้ฟรี' หรือขายในราคาต่ำกว่าตลาด สรรพากรตี Gift · (3) โอนหุ้น Family Business ต้องประเมิน FMV โดย IA (Independent Appraiser) · (4) Foreign Donee ต้องขอเลข TIN + ยื่นในไทย · (5) การใช้ 'สัญญากู้ยืมเท่ .' บังหน้าการให้ = โมฆะหากไม่มีเจตนา + หลักฐานคืน

Wealth Transfer Case · บิดามีทรัพย์ 300M ต้องการยกให้ลูก 3 คน · ทำ Estate Plan 5 ปี: ปีละ 60M (20M × 3 คน) × 5 ปี = 300M ยกเว้นเต็ม · เทียบมรดกครั้งเดียว: 300M แบ่ง 3 คน คนละ 100M ยกเว้นพอดี = 0฿ · แต่มรดกให้ 1 คน 300M = 5% × 200M = 10M · Plan Save 10M · NYC Legal Multi-Year Plan + Trust Structure 195,000฿

ใบมรณบัตร พินัยกรรม คำสั่งศาลต่างประเทศ และหลักฐานความสัมพันธ์ ต้องแปลเป็นไทยและผ่านการรับรองก่อนใช้กับกรมสรรพากรหรือศาลไทย · ลำดับการรับรองเอกสารไทยคือ แปล → ทนายโนตารี/หน่วยงานเจ้าของเอกสาร → กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ → สถานทูตหรือสถานกงสุลของประเทศปลายทางในไทย · ไทยยื่นภาคยานุวัติสารอนุสัญญา Hague Apostille เมื่อ 30 มิถุนายน 2569 และมีผลบังคับใช้ 28 กุมภาพันธ์ 2570 — ก่อนวันนั้นเอกสารยังต้องผ่านการรับรองสถานทูตปลายทางตามปกติ · ประเมินราคาฟรี ก่อนเริ่มงาน แจ้งค่าบริการเป็นลายลักษณ์อักษรล่วงหน้า ค่าธรรมเนียมราชการเรียกเก็บตามจริง

ใช้ฐานตาม Fair Market Value ของทรัพย์สินที่ให้ · เงินสด, อสังหาริมทรัพย์, หุ้น, ยานพาหนะ · เฉพาะที่ 'ให้เกิน 20M/ปี' โดยอสังหาริมทรัพย์ใช้ราคาประเมินทุนทรัพย์ของกรมธนารักษ์ ณ วันที่ได้รับ หลักทรัพย์ใช้ราคาปิดตลาด และทรัพย์สินต่างประเทศต้องมีเอกสารประเมินจากผู้ประเมินในประเทศนั้นพร้อมคำแปลรับรอง

อัตราภาษี: 🎯 อัตราต่ำ 5% (เฉพาะส่วนเกิน 10 ล้านบาท ต่อผู้รับ ต่อปีภาษี) — ครึ่งของสายตรง · เกณฑ์เริ่มเสียภาษี: ยกเว้น 10 ล้านบาท/ปี ต่อผู้รับ — สำหรับ 'การให้โดยเสน่หา เนื่องในโอกาสตามหน้าที่ธรรมจรรยา หรือประเพณี' (พี่น้อง, หลาน, ครู, คนใช้, ผู้อุปการะ, แต่งงาน, บวช) · ฐานที่ใช้คำนวณ: Fair Market Value · Cash · Property · Vehicle · Securities · เฉพาะที่ 'ให้เกิน 10M/ปี ต่อผู้รับ'

ผู้มีหน้าที่ชำระ: ผู้รับเสียเอง · Final Tax 5% หรือรวมกับ PIT · Foreign Donee ต้องขอ TIN + ยื่นในไทย · กำหนดยื่น: ยื่น ภ.ง.ด.90/91 ภายใน 31 มี.ค. ปีถัดไป · Late = ปรับ 1-2 เท่า + 1.5%/เดือน — ยื่นช้ามีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามประมวลรัษฎากร

🎯 (1) แบ่งผู้รับหลายคน — พี่น้อง + หลาน + ครู = 5 คน × 10M = 50M/ปี ยกเว้น · (2) ให้ในโอกาส 'แต่งงาน / บวช / ปีใหม่ / ตรุษจีน' ชัดเจน — ระบุใน Gift Letter · (3) เลือก Final 5% แทนรวม PIT · (4) ทองคำ / เพชร / งานศิลปะ / Cryptocurrency ที่ไม่ผ่าน Exchange อาจ 'อยู่นอกฐาน' (Grey Area — ต้องประเมินเป็นรายกรณี) · (5) ให้เป็น 'เงินยืมไม่มีดอกเบี้ย' ตามสัญญาถูกต้อง — ไม่ใช่ Gift แต่มี Deemed Interest

🚨 (1) การให้ 'ไม่มีเหตุแห่งขนบธรรมเนียม' เช่น ให้แฟนโดยไม่จดทะเบียน อาจถูกตี Gift 10% หรือ Business Income · (2) ให้ 'พนักงาน' อาจถูกตีเป็น Salary + เสีย PIT + WHT · (3) ผู้รับ 'มูลนิธิที่ไม่สาธารณกุศล' เสีย 10% · (4) Sugar-Daddy Transfer จำนวนมากซ้ำ ๆ อาจถูกตี Sex-Work Income (Business) · (5) การรับเงิน Alimony หลังหย่า ไม่ใช่ Gift แต่เข้า Sec.42(28) ยกเว้น

Wedding Gift Case · เจ้าบ่าวเจ้าสาวได้เงินขวัญถุงจากญาติทั้งหมด 18M · แยกได้ 12 ผู้ให้ × เฉลี่ย 1.5M = ต่ำกว่า 10M/คน ยกเว้น · แต่มีลุง 1 คนให้ 12M — Taxable 2M × 5% = 100,000฿ · NYC Legal Gift Letter Package + Structured Distribution (แบ่งลุงให้ทั้ง 2 คน ผ่านสัญญามอบเวลาแตกต่างกัน) ประหยัด 100,000฿ · Package 45,000฿