อากรแสตมป์ไทย — เปรียบเทียบ 8 ประเภทตราสาร 2569 (Lease 0.1% · Loan Cap 10k · POA 30฿ · Share 0.1% · Guarantee Cap 10฿ · Non-Life Ins 0.4%)

3฿ (เช็คทั่วไป) / 3฿ ต่อ 2,000฿ = 0.15% (ตั๋วแลกเงิน — B/E) / 5฿ ต่อ 2,000฿ = 0.25% (ตั๋วสัญญาใช้เงิน — P/N)

เช็ค: ตายตัว 3฿ ต่อฉบับ · B/E และ P/N ไม่มีเพดาน

เช็ค: ตายตัว · B/E, P/N: จำนวนเงินหน้าตั๋ว

ผู้สั่งจ่าย (Drawer) — ธนาคารมักปิดอากรบนสมุดเช็คตอนพิมพ์ (Impressed Stamp)

Impressed Stamp บนสมุดเช็คมาตรฐาน (Bank Book) — ผู้ใช้เช็คไม่ต้องปิดเพิ่ม · B/E, P/N นอกระบบธนาคาร ต้อง e-Stamp

ปิดอากรก่อนหรือ ณ เวลาออกตั๋ว · Post-dated Cheque ใช้วันที่บนหน้าเช็ค

🎯 ใช้เช็คธนาคาร (Bank Cheque) แทน P/N สำหรับธุรกรรมเงินสด — 3฿ ต่อฉบับ vs 0.25% ของจำนวน · Corporate P/N ที่ Cap ตัวเองไว้ที่ Face Value ไม่มี Cap Duty ระวังก้อนใหญ่ · e-Cheque / e-Bill of Exchange ที่ออกในระบบ NDID/ITMX ไม่ต้องปิดอากรเพิ่ม

🚨 ตั๋วสัญญาใช้เงิน (P/N) ระหว่างบริษัทใช้แทนเงินกู้ — 0.25% ไม่มี Cap แพงกว่า Loan Agreement (Cap 10k) หลายเท่า สำหรับก้อนใหญ่ · เช็ค Post-dated เป็นวิธีชำระที่ RD จับตา (อาจตี Reclass เป็นเงินให้กู้) · Cross-Border B/E ที่ Draw ในไทย ปิดอากรไทย

Corporate Trade Finance · P/N มูลค่า 12M · อากร 0.25% = 30,000฿ (ไม่มี Cap) · หากใช้ Loan Agreement แทน = Cap 10,000฿ (ประหยัด 20,000฿) · NYC Legal Structure Advisory 8,500฿

10฿ (Cap สำหรับกรณีจำนวนไม่เกิน 1,000฿) · 5฿ ต่อ 1,000฿ (0.5%) สำหรับ 1,000-10,000฿ · 10฿ (Cap) สำหรับเกิน 10,000฿

🔺 เพดาน 10 บาท ต่อสัญญา (ค้ำประกันเกิน 10,000฿) — ค้ำ 100 ล้าน เสียแค่ 10฿

จำนวนที่ค้ำประกัน (Guaranteed Amount) — ทั้ง Bank Guarantee, Personal Guarantee, Corporate Guarantee

ผู้ค้ำประกัน (Guarantor / Surety) เป็นผู้มีหน้าที่ปิดอากร

Adhesive Stamp (สำหรับ Personal Guarantee) หรือ e-Stamp · Bank Guarantee (LG) มักใช้ Impressed Stamp บนแบบมาตรฐานธนาคาร

ภายใน 15 วันนับแต่วันทำสัญญาค้ำประกัน · Amendment (เพิ่มวงเงิน) ปิดอากรเพิ่ม (แต่ Cap 10฿ ยัง)

🎯 Cap 10฿ ทำให้ค้ำประกันขนาดใหญ่คุ้มค่ามาก — Corporate Guarantee 500M เสียแค่ 10฿ · ใช้แทน Collateral Pledge (ที่มีอากรและค่าธรรมเนียมสูงกว่า) หากได้ · Personal Guarantee ของผู้ถือหุ้นแทน Corporate Guarantee สำหรับ SME Loan · Cross-Border Guarantee ที่ผู้ค้ำอยู่ต่างประเทศ ปิดอากรตอนใช้ในไทย

🚨 ค้ำประกันที่ไม่ปิดอากร = ใช้บังคับในศาลไม่ได้ (ม.118) เจ้าหนี้เสียหายหนัก · Continuing Guarantee ไม่จำกัดวงเงิน RD อาจตีความว่าไม่มีจำนวนแน่นอน = ปิดอากรตาม Best Estimate · Guarantee ระหว่างบริษัทในเครือ Transfer Pricing ต้องมี Guarantee Fee ที่ Arm's Length

Group Guarantee · บริษัทแม่ไทย ค้ำประกันบริษัทลูกในสิงคโปร์ วงเงิน USD 8M · อากรไทย 10฿ · แต่ต้องมี Guarantee Fee 0.5-1.5%/ปี ให้บริษัทลูก (Arm's Length) · NYC Legal Structure + TP Memo 45,000฿

0.1% ของสินจ้างที่กำหนด

ไม่มีเพดาน · หากสินจ้างเพิ่มระหว่างสัญญา ต้องปิดอากรเพิ่มเติม

สินจ้าง/ค่าตอบแทนทั้งหมดตามสัญญา (ก่อนหัก WHT) · รวม Reimbursable Expense ที่ระบุในสัญญา

ผู้รับจ้าง (Contractor) เป็นผู้มีหน้าที่ปิดอากร (ม.103, บัญชีอัตรา)

🔒 บังคับ e-Stamp (ประกาศ 58/2565) หากทำในไทย · สัญญาต่างประเทศทำในไทยหรือมีผลในไทย ปิดอากรในไทย

ภายใน 15 วันนับแต่วันทำสัญญา · Amendment/Variation Order ต้องปิดอากรเพิ่มภายใน 15 วันหลังลงนาม

🎯 (1) แยกสัญญา 'ซื้อขายวัสดุ' (Sales — VAT 7% + ไม่มีอากร) ออกจาก 'ค่าแรง' (Hire-of-Work — 0.1% อากร + WHT 3%) — ประหยัด WHT + ชัดเจน · (2) Reimbursable Cost แยกจาก Contract Sum ระบุใน Annex ต่างหาก · (3) Multi-Year Master Service Agreement (MSA) รวมมูลค่าครั้งเดียว ประหยัดงานเอกสาร · (4) Cross-Border Service ที่ไม่มีผลในไทย = ไม่ต้องปิดอากรไทย

🚨 สัญญาว่าจ้างที่ปรึกษาต่างชาติที่มีผลในไทย = ต้องปิดอากรไทย + WHT 15% (Non-Treaty) · Change Order ไม่ปิดอากร = สัญญา Amendment ใช้ในศาลไม่ได้ · 'Fixed Price Turnkey' บางส่วนถูก RD ตี Reclass เป็นซื้อขาย+จ้างทำ ต้องแยกฐาน · การจ้างพนักงาน (Employment) ไม่ใช่ Hire-of-Work ไม่ต้องปิดอากร

สัญญา Interior Design ออฟฟิศ Bangkok · Contract Sum 4,800,000฿ (แบบ + งานผลิต + ติดตั้ง) · แยก: (a) ออกแบบ 800k อากร 800฿ (b) วัสดุ 3,000k อากร 0฿ (c) แรงงาน 1,000k อากร 1,000฿ · รวม 1,800฿ · NYC Legal Structure 15,000฿

1฿ ต่อทุก 250฿ ของเบี้ยประกันภัย = 0.4% ของเบี้ย

ไม่มีเพดาน · Life Insurance ไม่อยู่ในระบบ Stamp Duty (เข้า SBT 2.75% แทน)

เบี้ยประกันภัยรับสุทธิ (Gross Premium after Discount) · ไม่รวม VAT · ไม่รวม Reinsurance Premium

บริษัทประกันภัย (Insurer) เป็นผู้ปิดอากรบนต้นฉบับกรมธรรม์ · Renewal Policy ปิดอากรใหม่ทุกครั้ง

🔒 บังคับ e-Stamp (ประกาศ 58/2565) · ยื่นรวมกับข้อมูล คปภ. รายเดือน · e-Policy ที่ออกในระบบ Insurance Bureau ปิดอากรอัตโนมัติ

ภายใน 15 วันนับแต่วันออกกรมธรรม์ · Renewal = ปิดใหม่ทุกครั้ง · Endorsement ที่เพิ่มเบี้ย ปิดอากรเพิ่ม

🎯 (1) แยก Fire + Motor + Health เข้าสัญญาแยก vs Package Policy — Package อาจได้ Group Discount ประหยัด Base · (2) Reinsurance Ceded ไม่คำนวณอากรอีกครั้ง (Insurer ผู้รับ Cede เท่านั้นปิด) · (3) Cross-Border Marine Insurance ที่ Insured ในไทย ปิดอากรไทย · (4) e-Policy ผ่าน Insurance Bureau ประหยัดต้นทุนบริหาร

🚨 Foreign Insurance (Direct Buy จากต่างประเทศ) โดยไม่มี Licence คปภ. = ผิด พ.ร.บ.ประกันวินาศภัย 2535 + ผู้ซื้อรับผิด · Renewal Policy ที่ไม่ปิดอากรใหม่ = กรมธรรม์ใช้ในศาลไม่ได้เมื่อเกิด Claim · Endorsement เพิ่มความคุ้มครองไม่ปิดอากรเพิ่ม = Endorsement โมฆะ

Corporate Fire Policy · โรงงาน BOI นวนคร · Sum Insured 480M · Premium 1.2M/ปี · อากร 0.4% = 4,800฿ · NYC Legal Compliance Package (Master + Sub-Policies 12 โรงงาน) 65,000฿/ปี

0.1% ของค่าเช่าตลอดอายุสัญญา

ไม่มีเพดาน · หากไม่ระบุอายุ ให้ถือ 3 ปี · เกิน 3 ปีต้องจดทะเบียนที่กรมที่ดิน

ค่าเช่าตลอดอายุสัญญา + เงินกินเปล่า/แป๊ะเจี๊ยะ (Key Money) + ค่าตอบแทนอื่น

ผู้ให้เช่า (Landlord) เป็นผู้มีหน้าที่ · ผู้เช่าเป็นผู้ขีดฆ่าอากร (ม.107)

🔒 บังคับ e-Stamp เท่านั้น (ประกาศอธิบดีฯ 58/2565) · ยื่นแบบ อส.4 ผ่านระบบ e-Filing RD · ชำระผ่าน QR/ATM/บัตรเครดิต

ภายใน 15 วันนับแต่วันทำสัญญา · หากเช่าเกิน 3 ปี ต้องจดทะเบียนที่กรมที่ดินภายใน 15 วัน (พร้อมค่าธรรมเนียม 1% เพิ่ม)

🎯 (1) กระจายค่าเช่ารวม Key Money — รวมเข้าฐาน 0.1% ไม่ควรเลี่ยงเพราะโดน Reclass เพิ่ม 6 เท่า · (2) สัญญาเช่า < 3 ปี ไม่ต้องจดที่ดิน ประหยัด 1% · (3) Lease with Option to Renew (3+3+3) — กฎหมายเลิกยอมรับตามคำพิพากษาฎีกา 6763/2560 ให้ทำเป็นเช่าเดิม + สัญญาเช่าใหม่หลังหมด · (4) BOI/EEC-approved lease ยังต้องปิดอากรตามปกติ

🚨 ไม่ปิดอากรใน 15 วัน = อากรเพิ่ม 6 เท่า (Surcharge 5× + Base) · ไม่ปิดครบ = สัญญาใช้เป็นพยานในศาลไม่ได้ (ม.118) · Key Money ไม่แจ้ง = RD ประเมินเพิ่ม + Penalty · เช่าช่วง (Sublease) ต้องปิดอากรใหม่ · Corporate Lease > 3 ปีไม่จด = โอนสิทธิไม่ได้

สัญญาเช่าคอนโด Airbnb-Long-Stay สุขุมวิท · ค่าเช่า 60,000฿/เดือน × 12 เดือน = 720,000฿ + Key Money 100,000฿ · ฐาน 820,000฿ · อากร 820฿ · NYC Legal Draft + e-Stamp 4,500฿

0.05% ของเงินกู้ (5 บาท ต่อทุก ประเมินราคาฟรี)

🔺 เพดาน ประเมินราคาฟรี ต่อสัญญา (Cap Duty) — วงเงินกู้ > 20 ล้านบาท เสียคงที่ 10,000฿

จำนวนเงินกู้ที่ตกลงตามสัญญา (Principal Only ไม่รวมดอกเบี้ย) · Revolving OD ใช้วงเงินสูงสุด

ผู้ให้กู้ (Lender) เป็นผู้มีหน้าที่ปิดอากร · ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล (ม.108)

e-Stamp (แนะนำ) หรือ Adhesive Stamp (แสตมป์ปิด) · ธนาคาร/สถาบันการเงินใช้ Impressed Stamp บนสัญญามาตรฐาน

ภายใน 15 วันนับแต่วันทำสัญญา · Revolving OD ปิดอากรครั้งเดียวตอนเปิดวงเงิน (ไม่ต้องปิดใหม่เมื่อเบิกซ้ำภายในวงเงิน)

🎯 Cap 10,000฿ ทำให้เงินกู้ก้อนใหญ่ยัง Cost-Efficient — Corporate Loan 500M เสียแค่ 10,000฿ (0.002%) · Intercompany Loan ยังต้องปิดอากร · Cross-Border Loan (Foreign Lender) หากทำสัญญาในไทยต้องปิดอากรไทย · Master Loan Agreement + Drawdown Notice — ปิดอากรแค่ Master (Cap 10k)

🚨 กู้ยืมโดยไม่ทำสัญญา (Oral Loan) — เกิดปัญหาเรียกเก็บได้ยากในศาล + RD อาจตี Reclass เป็นเงินได้ · ปิดอากรเกินเวลา = Surcharge 6 เท่า (แต่ไม่เกิน 100,000฿ ต่อกรณี) · IOU ระหว่างกรรมการกับบริษัท RD จับตาเป็นพิเศษ ต้องมีดอกเบี้ยตลาด · Deed of Amendment ที่เพิ่มวงเงิน ต้องปิดอากรเพิ่มส่วนต่าง

Shareholder Loan · บริษัท LLC + กรรมการ ให้กู้ 45M ที่ MLR-1% · อากรตามสัญญา 22,500฿ แต่ Cap ที่ 10,000฿ · NYC Legal Draft + Transfer Pricing Memo 25,000฿ · ป้องกัน RD ตี Reclass เป็น Deemed Dividend (WHT 10%)

10฿ (มอบให้บุคคลเดียวทำการครั้งเดียว) / 30฿ (มอบทั่วไป/หลายเรื่อง) / 30฿ ต่อคน (มอบให้หลายคน แยกกันทำการ)

ไม่มีเพดาน · POA สำหรับ Corporate Action หลายเรื่อง = 30฿ ต่อฉบับ

ตายตัวตามประเภท POA · ไม่ใช้ % ของมูลค่า · Consular POA ที่รับรองต่างประเทศ = ปิดอากรตอนใช้ในไทย

ผู้มอบอำนาจ (Principal / Grantor) — ปิดอากรบนต้นฉบับที่มอบให้ผู้รับ

Adhesive Stamp (ปิดแล้วขีดฆ่า) หรือ e-Stamp ผ่านระบบ RD · POA ต่างประเทศต้อง Notary + Apostille (จาก 28 ก.พ. 2570) + ปิดอากรไทยตอนใช้

ปิดอากรก่อนหรือ ณ วันใช้ POA · POA ต่างประเทศ Apostilled ปิดอากรตอนนำเข้ามาใช้ในไทย

🎯 (1) POA General (30฿) แทน POA เฉพาะเรื่องหลายฉบับ (10฿×N) — ประหยัดเมื่อ N > 3 · (2) Consular POA แทน In-Person Signing สำหรับต่างชาติ + Apostille 28 ก.พ. 2570 ลด Chain 3 ขั้น เหลือ 2 ขั้น (ประหยัด 3-4 สัปดาห์) · (3) Board Resolution + Corporate POA ใช้แทน Individual Signature หลายคน · (4) Notarized POA ประกอบ e-KYC สำหรับ Fintech

🚨 ไม่ขีดฆ่าอากร = ถือเสมือนไม่ปิด · POA ต่างประเทศไม่ Notary + ไม่ Apostille (หลัง 28 ก.พ. 2570) = ใช้ในไทยไม่ได้ · POA ทั่วไปที่กว้างเกินไป (General POA) — หน่วยงานราชการปฏิเสธ ต้องระบุเฉพาะเรื่อง · POA ที่ผู้รับเสียชีวิต/นิติบุคคลเลิกกิจการ = สิ้นผลอัตโนมัติ

US Investor · POA แต่งตั้งทนายไทยจัดการทะเบียนหุ้น 8 บริษัท · POA General 30฿ · Notary US + Apostille (Feb 2026) 5 วัน (จากเดิม MFA+Embassy 21 วัน) · NYC Legal Draft + Apostille + Thai Registration 18,500฿

0.1% ของมูลค่าหุ้นที่ชำระแล้ว หรือราคาซื้อขาย (แล้วแต่สูงกว่า)

ไม่มีเพดาน · หุ้นในตลาด SET/MAI ยกเว้นอากร (พ.ร.ฎ. 10/2500) · หุ้นนอกตลาด (Private Company) ต้องปิดอากร

Paid-Up Value หรือ Transaction Price (สูงกว่า) · ราคาซื้อขายที่ต่ำผิดปกติ RD ตี Fair Market Value

ผู้โอน (Transferor) — ผู้ขายหรือผู้บริจาคหุ้น

🔒 บังคับ e-Stamp (ประกาศ 58/2565) · ยื่นพร้อมแบบ อส.4 · แนบใบหุ้น + สัญญาโอน + Board Resolution รับรอง Transfer

ภายใน 15 วันนับแต่วันโอน (ก่อนบันทึกในสมุดทะเบียนผู้ถือหุ้น) · Late Filing = Surcharge 6 เท่า

🎯 (1) SET/MAI Trade = อากรยกเว้น (พ.ร.ฎ. 10/2500) · (2) Private Share Transfer + Book Value ต่ำกว่า Fair Value ต้องใช้ FV เป็นฐาน (RD Ruling 0702/9420) · (3) Share Swap / M&A Exchange = ยังต้องปิดอากรตามมูลค่า · (4) Nominee Transfer ที่ไม่มี Consideration ยังต้องปิดอากรตาม FV · (5) BOI/EEC Company Share Transfer ไม่มีสิทธิพิเศษ ปิดปกติ

🚨 ราคาโอน 1฿ ที่ต่ำผิดปกติ RD ตี Fair Market Value + Gift Tax 5% (ถ้าเกิน 20M/ปี) · Foreign Buyer ที่ซื้อหุ้นบริษัทไทย > 49% = ผิด Foreign Business Act 2542 · Share Transfer ที่ไม่ปิดอากร = Transfer ไม่สมบูรณ์ ทำ Book Entry ไม่ได้ · Deed of Trust (Nominee) มีความเสี่ยงคดี Anti-Nominee 2565

Founder Exit — ขายหุ้น Startup 30% (Book Value 45M · Sale Price 180M) · อากร 0.1% × 180M = 180,000฿ · NYC Legal M&A Package (SPA Draft + Due Diligence + Filing + Tax Structure) 285,000฿