ใครต้องยื่น FBAR + FATCA
US person ตาม IRS = พลเมืองอเมริกัน, Green Card holder, และคนที่ผ่าน Substantial Presence Test — ไม่ว่าจะอยู่ที่ไหนในโลกก็ต้องยื่น tax กับ US (citizenship-based taxation)
ที่ไทย: คนอเมริกันถือ LTR / Elite Visa / Retirement Visa, ครู American school, นักธุรกิจ Chiang Mai/Bangkok, freelancer remote — ทั้งหมดต้องตรวจสอบ threshold ทุกปี
- บัญชีที่นับ: savings/checking ไทย, joint account กับคู่สมรสไทย (50/50), Krungsri/SCB/BBL/KBank, mutual fund, Thai brokerage (settrade), crypto exchange ในไทย
- บัญชีที่ไม่นับ FBAR: SSF/RMF บางประเภท (consult CPA), บัญชี Social Security ของไทย, real estate holdings
FBAR vs FATCA — ต่างกันอย่างไร
- FBAR: ยื่นแยกที่ FinCEN ออนไลน์ (bsaefiling.fincen.treas.gov) ไม่ใช่ IRS · threshold $10,000 aggregate
- FATCA Form 8938: แนบกับ Form 1040 · threshold สูงกว่า · บางคนต้องยื่นทั้งสอง
- Reporting: FBAR รายงาน maximum value ใน USD (FX rate Treasury Dec 31) · FATCA รายงาน balance ปลายปี + max value
- Late filing relief: FBAR ใช้ Delinquent FBAR Submission Procedures (ถ้าไม่มี tax owed) · FATCA ใช้ Streamlined
Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) — ทางออกถ้ายังไม่เคยยื่น
หากอยู่ไทย ≥330 วันใน 1 ปีปฏิทินจากใน 3 ปีล่าสุด และไม่ได้ยื่นเพราะไม่ทราบ (non-willful) → ใช้ SFOP ยื่นย้อนหลัง 3 ปี amended/original tax returns + 6 ปี FBAR · ไม่มี penalty, ดอกเบี้ยตาม IRS rate
ต้องแนบ Form 14653 (non-willful certification) — สำคัญมาก เพราะถ้า IRS เห็นว่า willful แล้ว penalty พุ่ง 50% ของยอดบัญชี
เอกสารแปลรับรองที่ NYC Legal ทำให้บ่อย
- Bank statement ไทย 6 ปี ย้อนหลัง → แปล + รับรอง notary (ใช้ใน SFOP)
- ใบหุ้น/สมุดผู้ถือหุ้นบริษัทไทย → แปลรับรองสำหรับ Form 5471 (CFC)
- Land title (โฉนด) + sale agreement → แปลสำหรับ Form 8938 reporting
- Marriage certificate ไทย → แปลรับรอง สำหรับ Married Filing Jointly status