กฎ 180 วันคืออะไร
ตาม ป.รัษฎากร มาตรา 41 บุคคลที่อยู่ในไทย ‘รวมแล้ว’ ≥180 วันในปีภาษี (1 ม.ค.–31 ธ.ค.) ถือเป็น ‘ผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทยเพื่อภาษี’ (tax resident) ต้องเสียภาษีรายได้ ‘ทั่วโลก’ ที่นำเข้ามาในไทย
นับ ‘ทุกวันที่อยู่ในไทย’ รวมวันเข้า + วันออก — ไม่ต้องต่อเนื่อง
กฎใหม่ปี 2567 — Remitted Foreign Income
เดิม (ก่อน 2567) มีช่องโหว่ ‘รายได้ปีก่อน นำเข้าปีหลัง = ไม่เสียภาษี’ ใช้กันเยอะใน expat retirement
ประกาศ ป.161/2566 ของกรมสรรพากร (มีผล 1 ม.ค. 2567) ปิดช่องโหว่นี้ — ‘รายได้ต่างประเทศที่นำเข้าไทย ไม่ว่าจะเกิดปีไหน ต้องเสียภาษีในปีที่นำเข้า’ ถ้าผู้นำเข้าเป็น tax resident
อัตราภาษี 2569 (Progressive)
- ประเมินราคาฟรี: 0%
- ประเมินราคาฟรี: 5%
- ประเมินราคาฟรี: 10%
- ประเมินราคาฟรี: 15%
- ประเมินราคาฟรี: 20%
- ประเมินราคาฟรี: 25%
- ประเมินราคาฟรี: 30%
- > ฿5,000,000: 35%
DTA (Double Tax Agreement) — เครดิตภาษี
ไทยมี DTA กับ 61 ประเทศ (US, UK, AU, DE, JP, SG, etc.) หากเสียภาษีในประเทศต้นทางแล้ว เครดิตภาษีในไทยได้ตาม DTA — ไม่เสียซ้ำซ้อน
ต้องเตรียม ‘Certificate of Tax Paid’ จากประเทศต้นทาง + Apostille (หลัง 28 ก.พ. 2570) + แปล TH รับรอง ยื่นกับ ภงด.91
LTR Visa Tax Exemption
LTR Wealthy Global Citizen / Wealthy Pensioner / Work-from-Thailand Professional ได้รับยกเว้นภาษีรายได้ ‘ต่างประเทศ’ ที่นำเข้าไทย ตาม Royal Decree 743 (2565)
ยกเว้นเฉพาะ LTR 3 ประเภทข้างต้น — Highly-Skilled Professional ยังต้องเสีย 17% flat
ต้องยื่น LTR Tax ID + รายงานต่อกรมสรรพากรทุกปี (แม้ไม่ต้องจ่าย) เพื่อรักษาสิทธิ
วิธีลด tax burden อย่างถูกกฎหมาย
- 1. ขอ LTR Visa ถ้า qualify — exemption 10 ปี
- 2. แยก ‘capital’ (เงินต้น) vs ‘income’ (ดอกเบี้ย/เงินเดือน) — capital ไม่เสียภาษี
- 3. เก็บเอกสารวันเข้า-ออกไทย (boarding pass, immigration stamp) เพื่อพิสูจน์ <180 วัน
- 4. ใช้ DTA เครดิต — เก็บใบเสร็จภาษีต่างประเทศไว้ 5 ปี
- 5. ปรึกษานักบัญชี CPA + ทนายภาษีก่อนทำ remittance ขนาดใหญ่